בתקופה האחרונה אנו שומעים על עוד ועוד משקיעים המקבלים מכתבי פתע ממס הכנסה לסור ולהסדיר את תשלום המיסים על רווחים מביטקוין. מומלץ להסדיר את הפן המיסויי עצמאית, לפני פניה מרשות המיסים וזאת בשביל למנוע הטלת קנסות העלולים להצטבר עקב אי דיווח.
אבל זה נשמע כל כך מסובך, זה חדש, זה מבלבל ויש כל כך הרבה חומר לקרוא. בדיוק בשביל זה הזמנו את רואת החשבון נטלי שולקין שתסביר בשפה פשוטה וקצרה כל מה שצריך לדעת על מיסוי ביטקוין.
המדריך תקף למשקיעים שטרם דיווחו על רווחים או הפסדים למס הכנסה או לכאלה שכבר קיבלו פניה מהרשויות.
איך הרשויות מגדירות את הביטקוין?
בתחילת שנת 2018 הסדיר מס ההכנסה את מיסוי הביטקוין תחת חוזר מספר 5/2018. בחוזר עצמו, נרשמו כל החבויות המיסויות, כמו גם הזכויות על קיזוז הפסדים.
אבל הבשורה הגדולה שהביא עימו החוזר היא הידיעה שרשות המיסים רואה בביטקוין כנכס ולא כמטבע, ולכן, מכירת “נכס” תמוסה כהכנסה הונית ותחויב המס רווחי הון.
מתי צריך לשלם את המס?
את המס יש לשלם כשיש אירוע מס. אירוע מס מוגדר על ידי הרשות בעת מימוש של מטבעות דיגיטליים לפיאט (שקלים/דולרים), או שימו לב, בהמרה למטבעות דיגיטליים אחרים.
על פי לשון החוק, יש לדווח ולשלם את המס עד 30 יום מרגע אירוע המס, אך בפועל המשקיעים כיום מגישים דיווח שנתי.
איך מחשבים רווח הון?
הרווח מחושב כפער בין התמורה המתקבלת בעת המכירה, פחות עלות הרכישה ופחות ההוצאות הנלוות לעסקה.
(רווח הון=הוצאות עסקה-עלות הרכישה-תמורה במכירה).
מהו סכום המס החל על המשקיעים?
המס על הביטקוין עומד על כ-25% מהרווחים. במידה ומדובר בהכנסות גבוהות, מעל 650 אלף ש”ח בשנה מתווסף מס של עוד כ-3%.
שימו לב, במקרים מסוימים המס יכול להיות גבוה במיוחד ולהגיע ל-50% זה קורה כאשר הרווח נוצר מפעילות עסקית, ולא מהשקעה.
איך לדעת אם הפעילות שלי מסווגת כפעילות עסקית?
בשביל לבחון האם הפעילות במטבעות דיגיטלית היא עסקית יש לבחון את היקף הפעילות, ההתמחות של המשקיע, מינוף ועוד שלל נסיבות.
מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון כאשר עולה חשש שהפעילות תסווג כעסקית.
חישוב הרווח הינו תהליך מורכב במיוחד כאשר מדובר במספר רב של פעולות מסחר במטבעות דיגיטליים. במצב כזה מומלץ אף להיעזר בחברות חיצוניות לחישוב הרווח או ההפסד.
איזה מידע לשמור?
על מנת לחשב רווחים או הפסדים ולהוכיח חשוב לשמור את כלל המידע המראה את תנועות המטבעות:
- פעילות בזירות מסחר.
- מידע על עסקאות עם אנשים פרטיים.
- רשימת ארנקים.
- העברת כספים בחשבונות בנק.
- מידע על אובדן או גניבת המטבעות.
- נתתם מתנה למישהו? שמרו פרטי העברת המטבעות מהארנק.
איך לדווח?
כפי שציינו בתחילת המאמר, יש לדווח על רווחי קריפטו עד 30 יום מרגע אירוע המס. אך אם החלטתם לבצע דיווח שנתי, הרווחים וההפסדים עד 2018 מדווחים לרוב במסגרת הגשת דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301) ודיווח רווח הון (טופס 1399).
ייתכן ורשות המיסים תבקשנה להגיש דוח על הנכסים (הצהרת הון). הצהרת הון מוגשת אחת לכמה שנים לפי דרישת רשות המיסים.
האם ניתן לקזז הפסדים?
בהחלט כן!
ניתן לקזז את ההפסדים אך יש לשמור על כללי הקיזוז, לדוגמא:
- ניתן לקזז הפסדים מול הרווחים באותה שנת המס בלבד. כלומר, ניתן לקזז את ההפסדים של 2018 למול הרווחים של 2018.
- לא ניתן לקזז הפסדים מול שנים קודמות. כלומר, לא ניתן לקזז הפסד של 2018 למול רווחים של 2017.
- ניתן להעביר את ההפסדים לשנים הבאות. כלומר, במידה ודווח על ההפסדים בשנה נוכחית ניתן להעבירם לשנה שלאחריה. במידה ובשנה שלאחר ההפסדים יווצר רווח, ניתן קודם כל לקזז את ההפסד ורק על היתרה יחול מס.
- שימו לב, ניתן לקזז הפסד ממטבעות דיגיטליים אל מול רווחים בניירות ערך (או רווח הון אחר).
האם ניתן לשלם מס על רווחי ביטקוין – בביטקוין?
לא. בשלב זה ניתן לשלם מיסים במדינת ישראל רק באמצעות כסף פיאט.
קיבלתי מכתב מס הכנסה, מה עושים?
חשוב לזכור שחובת הדיווח ותשלום המס על ביטקוין חלה על המשקיעים והעלמת מס נחשבת לעבירה פלילית.
לרשות המיסים כבר היום יש מידע על אלפי משקיעים בארץ. כבר במהלך שנת 2018 עשרות אנשים קיבלו מכתבים ממס הכנסה עם הודעה על פתיחת עסק או תיק במס הכנסה דרישה להגיש את הדיווחים בהתאם.
במידה וקיבלתם מכתב דומה, פנו מיד לייעוץ עם רואה חשבון המתמחה במיסוי מטבעות דיגיטליים ופעלו לפי ההנחיות.
http://shulkin.co.il/bitcointax/
050-4078770
